 営業活動によるキャッシュフロー
営業活動によるキャッシュフロー（営業キャッシュフロー）の区分には、本業の営業活動に関するキャッシュフローのみならず、投資活動によるキャッシュフローと財務活動によるキャッシュフローに該当しないその他のキャッシュフロー（資金の流入と資金の流出）全てを記載します。
具体例を挙げれるとするならば、主に次のようなものが記載されます。営業キャッシュフローの内容に関する詳細はこちら。
- 商品の販売及び役務の提供による収入
- 商品及び役務の購入による支出
- 従業員に対する給与及び役員に対する報酬の支払い
- 災害による保険金収入
- 損害賠償金の支払い
投資活動によるキャッシュフロー
投資活動によるキャッシュフロー（投資キャッシュフロー）の区分には、固定資産の取得及び売却、有価証券（現金同等物に含まれない短期投資含む）の取得及び売却等によるキャッシュフローを記載します。
投資活動によるキャッシュ・フローの区分には、次のようなものが記載されます。投資キャッシュフローの内容に関する詳細はこちら。
- 有形固定資産及び無形固定資産の取得による支出
- 有形固定資産及び無形固定資産の売却による収入
- 有価証券（現金同等物を除く）及び投資有価証券の取得による支出
- 有価証券（現金同等物を除く）及び投資有価証券の売却による収入
- 貸付けによる支出
- 貸付金の回収による収入
財務活動によるキャッシュフロー
財務活動によるキャッシュフロー（財務キャッシュフロー）の区分には、資金の調達及び返済によるキャッシュフローを記載します。
財務活動によるキャッシュ・フローの区分には、例えば、次のようなものが記載されます。財務キャッシュフローの内容に関する詳細はこちら。
- 株式の発行による収入
- 自己株式の取得による支出
- 配当金の支払
- 社債の発行及び借入れによる収入
- 社債の償還及び借入金の返済による支出
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